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| 品牌乐学无忧网 | 有效期至长期有效 | 最后更新2016-06-23 00:46 |
房地产企业税务稽查应对与土地增值税清算操作技巧
总学时：
“房地产企业税务稽察查察应答与土地增值税清理操作技能高研班”
为了进一步整理规范税收秩序，进步税法听从度，完成为国聚财、为平易近收税的神圣使命，保证税收支出稳固增加，匆匆进房价合理回归，前不久，国度税务总局召开了全国税务稽察查察事情视频会议，印发了《2012年全国税务稽察查察事情要点》、《关于开展2012年税收专项反省事情的关照》（国税发[2012]17号）及税收反省名目事情计划，房地产、建筑安装行业又一次被列为税务稽察查察重点。
自《企业所患上税法》施行以来，财务部、国度税务总局依据经济局势的成长，订定了一系列无利于匆匆进我国经济成长的税收政策，对付低落企业的税收肩负、降服经济危急对我国的影响起到了无足轻重的作用，房地产开发企业必要把这些政策贯彻到征税操作的全进程。
年，我国胜利的进行了流转税改造，完成了临盆型增值税向花费型增值税的过渡，业务税是房地产开发企业的主体税种，流转税的改造对房地产开发企业征税势必发生严重的影响。
年4月17日，国务院下发了《关于坚定遏制部门城市房价过快下跌的关照》（国发[2010]10号），要求对房地产开发名目的土地增值税进行重点清理以及稽察查察。为贯彻国务院的指导，国度税务总局在昔时蒲月份两次发文进行安插，国务院及国税总局的文件使全国掀起了土地增值税的“清理风暴”。
在上述税收局势下，咱们总结了近几年房地财产税务稽察查察要点以及本年税收稽察查察计划的详细部署，专家学者演绎了近几年房地财产税企争议核心问题，依照“税种查全、环节查到、名目查清、问题查透”的税务稽察查察质量要求，对房地产企业所触及的各税种，诸环节，分名目进行难题解析，愿望经由过程培训，讲授房地财产税收稽察查察应答技能，解答房地产企业税务稽察查察中遇到的疑问问题。
【课程内容】
第一讲:土地增值税清理的操作技能
1、土地增值税税务稽察查察的经常使用办法
2、土地增值税税务稽察查察的次要内容
3、土地增值税清理核心问题解答
一、计较增值额时容许扣除了的开发本钱包括哪些？怎么计较容许扣除了的房地产开发用度？
二、开发用度中利钱怎么计较，有金融机构乞贷证实利钱收入怎么扣除了？没有乞贷的，
开发用度是否依照5％扣除了？
三、甚么是通俗尺度室庐，企业发售通俗尺度室庐怎么享用土地增值税的税收优惠政策？
四、房地产开发企业经同意建造发售保证性住房，是否该当预缴土地增值税？
五、企业以房地产进行投资联营的，是否享用土地增值税的免税优惠？对房地产开发企业
有何特殊划定？
六、怎么肯定土地增值税的清理名目？该当进行土地增值税清理的名目以及要求征税人进行
土地增值税清理的名目怎么划分？
七、房地产企业新建的商品房装修用度能否计入开发本钱，可否享用加计扣除了？怎么应用
增长装修本钱的办法低落土地增值税？
八、房地产企业贩卖通俗尺度室庐该当若何订价？
九、房地产企业让渡在建名目与让渡股权在征税方面有甚么区分？
十、房地产企业应用曾经征用的土地建造宾馆，怎么操作可以低落税费收入？
十一、企业取患上的土地出让金返还若何进行账务处置，可以低落税费收入？
十二、房地产企业间接让渡土地运用权若何操作可以低落土地增值税？
1三、怎么核算房地产企业的治理用度可以低落土地增值税？
1四、新办房地产企业若何肯定“筹建期”？
1五、弄好土地增值税清理应注重哪些问题？
第二讲:增值税、业务税征纳核心问题精解
1、增值税、业务税税务稽察查察的经常使用办法
2、增值税、业务税税务稽察查察的次要内容
3、增值税、业务税征纳核心问题解答
一、房地产企业处理运用过的固定资产以及废旧物质该当交甚么税？怎么交纳？
二、自建房产自用是否交纳业务税？误交业务税若何处置？
三、甲方提供资料与甲方提供装备怎么征税？装潢劳务清包工税收政策有何变化？甲方
提供资料能否计入开发本钱？
四、让渡在建名目怎么交纳业务税？购入在建名目后投资建设，建成后贩卖怎么征税？
五、开发产物融资性售后回租是否交纳业务税？企业怎么应用这项政策扩展融资渠道？
六、房地产开发企业取患上的“毛地”，对土地进行一级开发怎么征税？
七、委托代销、按揭体式格局贩卖开发产物什么时候确认贩卖？
八、甚么是互助建房？互助建房怎么交纳业务税？
九、以“拆一还一”体式格局进行为迁赔偿，怎么缴纳业务税？
十、企业因城市规划等缘故原由而搬迁到市区另建新厂，搬迁赔偿支出怎么征税？内资企业与
外商投资企业有何差别？
第三讲:企业所患上税征纳核心问题精解
1、企业所患上税税务稽察查察的经常使用办法
2、企业所患上税税务稽察查察的次要内容
3、企业所患上税征纳核心问题解答
一、房地产企业贩卖开发产物贩卖确认的准则以及前提，曾经开具发票的按揭售房什么时候确认
贩卖支出？
二、“买一赠一”、现金扣头、贩卖折让、贩卖退回怎么征税？
三、企业按计税毛利率预交企业所患上税时，预交的业务税、土地增值税、之前年度吃亏
能否扣除了？
四、房地产企业采纳分期收款体式格局、赊销体式格局、委托代销体式格局、售后回购体式格局怎么征税？
五、企业视同贩卖营业税收政策有何变化？
六、怎么划离开发产物的本钱核算工具？开发产物计税本钱核算该当遵循哪些法式？配合
本钱、直接本钱怎么摊派？
七、开发产物计税本钱收入的详细内容包含哪些？
八、应用公开根基举措措施建成的泊车场怎么核合计税本钱？应用人防工程建成的公开车库
投资者是谁？
九、房地产企业以房换处所式取患上土地运用权的，怎么肯定土地运用权的本钱？
十、房地产企业以换取开发产物为目标，将土地运用权投资其他房地产企业开发名目的，
怎么计较取患上的开发产物本钱？
十一、房地产企业以本企业为主体结合其他企业单元互助或合股开发房地产，且未成立自力
法人公司的怎么计较应征税所患上额？
十二、按年度交纳企业所患上税，出包工程未终极解决结算而未取患上全额发票的能否预提本钱？
1三、房地产名目具有甚么前提确认竣工？房地产开发名目怎么肯定本钱闭幕日？
1四、固定资产折旧政策变化对企业所患上税的影响，房地产企业怎么正确计提折旧？
1五、非泉币性资产对外投资增值什么时候交纳企业所患上税？
1六、股权投资的股息、盈余所患上怎么征税？损失怎么扣除了？
1七、股权投资让渡损益怎么征税？新政策有何变化？
1八、物业公司一次收取物业治理费，历久为客户提供物业效劳的若何确认支出？
1九、若何懂得企业产生的合理的人为薪金收入准予扣除了？
20、职工福利费以及职工教育经费的开销规模是甚么？
2一、新税法对“弱化资源”与团体“统借统还”税收报酬是若何划定的？新税收政策施行
之后，团体若何实施“统借统还”？
2二、资产损失详细包含哪些内容？企业之前年度未扣除了的资产损失影响的企业所患上税该当
若何处置？
2三、企业产生的与临盆运营运动无关的营业接待费若何税前扣除了？企业产生的营业接待费
以及告白费计提基数是若何肯定的？
2四、“五险一金”怎么在税前扣除了？若何计较小我所患上税？
2五、职工出差补贴、误餐补贴、会议费、外事费有何区分，能否在税前扣除了，职工出差的
就餐费能否税前扣除了？
2六、发给职工的市内交通补贴、办公通信费、防暑降温费、冬日取暖和补助怎么在税前扣除了？
2七、股东应缴资源金未到位发生的利钱收入能否税前扣除了？
2八、公司向天然人乞贷付出的利钱扣除了有何新划定？
2九、企业为职工付出的弥补养老保险、弥补医疗保险怎么在税前扣除了？
30、甚么是企业重组？企业重组的一样平常性税务处置与特殊性税务处置的区分是甚么？具有
哪些前提实用于特殊性税务处置？
第四讲：其他税种征纳核心问题精解
1.印花税征纳中的核心问题精解
2.城镇土地运用税征纳中的核心问题精解
3.房产税征纳中的核心问题精解
第五讲：专家现场凋谢光阴、解答企业疑问问题。
【主讲专家】刘玉章：我国有名财税专家，高档会计师、注册会计师。北京金旭红教育征询有限公司高档税务讲师，现受聘担任天下税收结合会财税研讨员，中间财经年夜学财经研讨院客座传授，财务部科研所培训中心兼职传授，历久从事房地产企业、建筑企业的财政会计、审计等现实事情，潜心于房地财产财税研讨，具备深湛的实践根基，丰硕的理论履历，普遍的财经律例常识积聚。介入了我国《企业所患上税法》的研讨、订定事情，对企业所患上税法有独到的见解，被誉为我国房地财产界征税谋划的领武士物。出书有《房地产企业财税操作技能》（第3版）、《土地增值税清理年夜成》（第2版）等房地产企业财税专著。
几年来，曾在北京年夜学中国企业家特训班、清华年夜学总裁班、、浙江年夜学总裁班、中国房地财产协会、中国城市建筑协会等单元主理的研究会上作专题讲座，历久担任北京市高档会计师继续教育的主讲西席，为海内年夜型企业团体作财税内训，并担任多家房地产企业的财税参谋。
讲解过《房地产开发企业财税操作技能》、《房地产企业涉税危险规避与疑问问题解答》、《土地增值税清理与房地财产税收反省前指点》等课程。学员广泛反映：经由过程讲座的进修进步了对企业会计原则的懂得，扩大了税收律例常识，加强了征税意识，进步了感性征税操持的自发性；使企业防止了征税危险，加重了税收肩负，进步了经济效益。
【培训工具】各房地产企业引导、主管财政事情职员以及税务师、会计师事务所职员。
【资 料】本课题配套课本、政策辑要与案例集材料。
鉴于本课程的适用性强，基于公司决议计划与流程，猛烈倡议公司高管与财政高管决议计划人配合缺席！
（本中心整年创办房地产财税专题讲座，如遇开课光阴，所在或内容不适宜，您可以拨打德律风征询最新光阴、所在、内容等培训支配。也能够支配企业内训，为企业提供征询效劳，包含：税务参谋、征税操持名目、资产评价、上市征询、企业治理、税企争议和谐等。迎接复电征询相关事宜！）
“房地产企业税务稽察查察应答与土地增值税清理操作技能高研班”
为了进一步整理规范税收秩序，进步税法听从度，完成为国聚财、为平易近收税的神圣使命，保证税收支出稳固增加，匆匆进房价合理回归，前不久，国度税务总局召开了全国税务稽察查察事情视频会议，印发了《2012年全国税务稽察查察事情要点》、《关于开展2012年税收专项反省事情的关照》（国税发[2012]17号）及税收反省名目事情计划，房地产、建筑安装行业又一次被列为税务稽察查察重点。
自《企业所患上税法》施行以来，财务部、国度税务总局依据经济局势的成长，订定了一系列无利于匆匆进我国经济成长的税收政策，对付低落企业的税收肩负、降服经济危急对我国的影响起到了无足轻重的作用，房地产开发企业必要把这些政策贯彻到征税操作的全进程。
年，我国胜利的进行了流转税改造，完成了临盆型增值税向花费型增值税的过渡，业务税是房地产开发企业的主体税种，流转税的改造对房地产开发企业征税势必发生严重的影响。
年4月17日，国务院下发了《关于坚定遏制部门城市房价过快下跌的关照》（国发[2010]10号），要求对房地产开发名目的土地增值税进行重点清理以及稽察查察。为贯彻国务院的指导，国度税务总局在昔时蒲月份两次发文进行安插，国务院及国税总局的文件使全国掀起了土地增值税的“清理风暴”。
在上述税收局势下，咱们总结了近几年房地财产税务稽察查察要点以及本年税收稽察查察计划的详细部署，专家学者演绎了近几年房地财产税企争议核心问题，依照“税种查全、环节查到、名目查清、问题查透”的税务稽察查察质量要求，对房地产企业所触及的各税种，诸环节，分名目进行难题解析，愿望经由过程培训，讲授房地财产税收稽察查察应答技能，解答房地产企业税务稽察查察中遇到的疑问问题。
【课程内容】
第一讲:土地增值税清理的操作技能
1、土地增值税税务稽察查察的经常使用办法
2、土地增值税税务稽察查察的次要内容
3、土地增值税清理核心问题解答
一、计较增值额时容许扣除了的开发本钱包括哪些？怎么计较容许扣除了的房地产开发用度？
二、开发用度中利钱怎么计较，有金融机构乞贷证实利钱收入怎么扣除了？没有乞贷的，
开发用度是否依照5％扣除了？
三、甚么是通俗尺度室庐，企业发售通俗尺度室庐怎么享用土地增值税的税收优惠政策？
四、房地产开发企业经同意建造发售保证性住房，是否该当预缴土地增值税？
五、企业以房地产进行投资联营的，是否享用土地增值税的免税优惠？对房地产开发企业
有何特殊划定？
六、怎么肯定土地增值税的清理名目？该当进行土地增值税清理的名目以及要求征税人进行
土地增值税清理的名目怎么划分？
七、房地产企业新建的商品房装修用度能否计入开发本钱，可否享用加计扣除了？怎么应用
增长装修本钱的办法低落土地增值税？
八、房地产企业贩卖通俗尺度室庐该当若何订价？
九、房地产企业让渡在建名目与让渡股权在征税方面有甚么区分？
十、房地产企业应用曾经征用的土地建造宾馆，怎么操作可以低落税费收入？
十一、企业取患上的土地出让金返还若何进行账务处置，可以低落税费收入？
十二、房地产企业间接让渡土地运用权若何操作可以低落土地增值税？
1三、怎么核算房地产企业的治理用度可以低落土地增值税？
1四、新办房地产企业若何肯定“筹建期”？
1五、弄好土地增值税清理应注重哪些问题？
第二讲:增值税、业务税征纳核心问题精解
1、增值税、业务税税务稽察查察的经常使用办法
2、增值税、业务税税务稽察查察的次要内容
3、增值税、业务税征纳核心问题解答
一、房地产企业处理运用过的固定资产以及废旧物质该当交甚么税？怎么交纳？
二、自建房产自用是否交纳业务税？误交业务税若何处置？
三、甲方提供资料与甲方提供装备怎么征税？装潢劳务清包工税收政策有何变化？甲方
提供资料能否计入开发本钱？
四、让渡在建名目怎么交纳业务税？购入在建名目后投资建设，建成后贩卖怎么征税？
五、开发产物融资性售后回租是否交纳业务税？企业怎么应用这项政策扩展融资渠道？
六、房地产开发企业取患上的“毛地”，对土地进行一级开发怎么征税？
七、委托代销、按揭体式格局贩卖开发产物什么时候确认贩卖？
八、甚么是互助建房？互助建房怎么交纳业务税？
九、以“拆一还一”体式格局进行为迁赔偿，怎么缴纳业务税？
十、企业因城市规划等缘故原由而搬迁到市区另建新厂，搬迁赔偿支出怎么征税？内资企业与
外商投资企业有何差别？
第三讲:企业所患上税征纳核心问题精解
1、企业所患上税税务稽察查察的经常使用办法
2、企业所患上税税务稽察查察的次要内容
3、企业所患上税征纳核心问题解答
一、房地产企业贩卖开发产物贩卖确认的准则以及前提，曾经开具发票的按揭售房什么时候确认
贩卖支出？
二、“买一赠一”、现金扣头、贩卖折让、贩卖退回怎么征税？
三、企业按计税毛利率预交企业所患上税时，预交的业务税、土地增值税、之前年度吃亏
能否扣除了？
四、房地产企业采纳分期收款体式格局、赊销体式格局、委托代销体式格局、售后回购体式格局怎么征税？
五、企业视同贩卖营业税收政策有何变化？
六、怎么划离开发产物的本钱核算工具？开发产物计税本钱核算该当遵循哪些法式？配合
本钱、直接本钱怎么摊派？
七、开发产物计税本钱收入的详细内容包含哪些？
八、应用公开根基举措措施建成的泊车场怎么核合计税本钱？应用人防工程建成的公开车库
投资者是谁？
九、房地产企业以房换处所式取患上土地运用权的，怎么肯定土地运用权的本钱？
十、房地产企业以换取开发产物为目标，将土地运用权投资其他房地产企业开发名目的，
怎么计较取患上的开发产物本钱？
十一、房地产企业以本企业为主体结合其他企业单元互助或合股开发房地产，且未成立自力
法人公司的怎么计较应征税所患上额？
十二、按年度交纳企业所患上税，出包工程未终极解决结算而未取患上全额发票的能否预提本钱？
1三、房地产名目具有甚么前提确认竣工？房地产开发名目怎么肯定本钱闭幕日？
1四、固定资产折旧政策变化对企业所患上税的影响，房地产企业怎么正确计提折旧？
1五、非泉币性资产对外投资增值什么时候交纳企业所患上税？
1六、股权投资的股息、盈余所患上怎么征税？损失怎么扣除了？
1七、股权投资让渡损益怎么征税？新政策有何变化？
1八、物业公司一次收取物业治理费，历久为客户提供物业效劳的若何确认支出？
1九、若何懂得企业产生的合理的人为薪金收入准予扣除了？
20、职工福利费以及职工教育经费的开销规模是甚么？
2一、新税法对“弱化资源”与团体“统借统还”税收报酬是若何划定的？新税收政策施行
之后，团体若何实施“统借统还”？
2二、资产损失详细包含哪些内容？企业之前年度未扣除了的资产损失影响的企业所患上税该当
若何处置？
2三、企业产生的与临盆运营运动无关的营业接待费若何税前扣除了？企业产生的营业接待费
以及告白费计提基数是若何肯定的？
2四、“五险一金”怎么在税前扣除了？若何计较小我所患上税？
2五、职工出差补贴、误餐补贴、会议费、外事费有何区分，能否在税前扣除了，职工出差的
就餐费能否税前扣除了？
2六、发给职工的市内交通补贴、办公通信费、防暑降温费、冬日取暖和补助怎么在税前扣除了？
2七、股东应缴资源金未到位发生的利钱收入能否税前扣除了？
2八、公司向天然人乞贷付出的利钱扣除了有何新划定？
2九、企业为职工付出的弥补养老保险、弥补医疗保险怎么在税前扣除了？
30、甚么是企业重组？企业重组的一样平常性税务处置与特殊性税务处置的区分是甚么？具有
哪些前提实用于特殊性税务处置？
第四讲：其他税种征纳核心问题精解
1.印花税征纳中的核心问题精解
2.城镇土地运用税征纳中的核心问题精解
3.房产税征纳中的核心问题精解
第五讲：专家现场凋谢光阴、解答企业疑问问题。
【主讲专家】刘玉章：我国有名财税专家，高档会计师、注册会计师。北京金旭红教育征询有限公司高档税务讲师，现受聘担任天下税收结合会财税研讨员，中间财经年夜学财经研讨院客座传授，财务部科研所培训中心兼职传授，历久从事房地产企业、建筑企业的财政会计、审计等现实事情，潜心于房地财产财税研讨，具备深湛的实践根基，丰硕的理论履历，普遍的财经律例常识积聚。介入了我国《企业所患上税法》的研讨、订定事情，对企业所患上税法有独到的见解，被誉为我国房地财产界征税谋划的领武士物。出书有《房地产企业财税操作技能》（第3版）、《土地增值税清理年夜成》（第2版）等房地产企业财税专著。
几年来，曾在北京年夜学中国企业家特训班、清华年夜学总裁班、、浙江年夜学总裁班、中国房地财产协会、中国城市建筑协会等单元主理的研究会上作专题讲座，历久担任北京市高档会计师继续教育的主讲西席，为海内年夜型企业团体作财税内训，并担任多家房地产企业的财税参谋。
讲解过《房地产开发企业财税操作技能》、《房地产企业涉税危险规避与疑问问题解答》、《土地增值税清理与房地财产税收反省前指点》等课程。学员广泛反映：经由过程讲座的进修进步了对企业会计原则的懂得，扩大了税收律例常识，加强了征税意识，进步了感性征税操持的自发性；使企业防止了征税危险，加重了税收肩负，进步了经济效益。
【培训工具】各房地产企业引导、主管财政事情职员以及税务师、会计师事务所职员。
【资 料】本课题配套课本、政策辑要与案例集材料。
鉴于本课程的适用性强，基于公司决议计划与流程，猛烈倡议公司高管与财政高管决议计划人配合缺席！
（本中心整年创办房地产财税专题讲座，如遇开课光阴，所在或内容不适宜，您可以拨打德律风征询最新光阴、所在、内容等培训支配。也能够支配企业内训，为企业提供征询效劳，包含：税务参谋、征税操持名目、资产评价、上市征询、企业治理、税企争议和谐等。迎接复电征询相关事宜！）
