年度经营计划与全面预算管理

总学时：
　　　
1、周全估算治理根基常识导入　　　
（一）周全估算治理的观点　　　
1）从企业外部资本设置装备摆设的角度懂得周全估算　　　
2）从公司管理布局的角度懂得周全估算　　　
3）从企业策略施行的角度懂得周全估算　　　
4）从方案以及估算关系的角度懂得周全估算　　　
5）从估算治理的进程懂得周全估算　　　
（二）周全估算治理的根基情况　　　
1）高层引导看重与全员介入　　　
2）健全的估算组织系统　　　
3）完美的外部治理轨制以及治理信息统计系统　　　
4）树立配套的绩效稽核系统　　　
5）订定明白的将来策略　　　
（三）中国企业履行周全估算治理进程中存在的次要误区　　　
1）短缺策略指示　　　
2）脱离市场情况　　　
3）基于曩昔，平空想像　　　
4）短缺代价链阐发　　　
（四）施行周全估算治理的紧张意义 　　　
1）描写运营蓝图2）和谐对象3）节制对象4）稽核尺度　　　
2、周全估算治理的流程及组织保障　　　
（一）周全估算治理的流程　　　
1）肯定目的2）估算体例3）估算监控4）估算修订5）估算考评　　　
（二）周全估算治理的组织保障　　　
1）估算委员会的职责　　　
2）估算体例机构的职责　　　
3）估算监控机构的职责　　　
4）估算反馈考评机构的职责　　　
3、确立周全估算治理的新理念　　　
（一）以企业策略为根基　　　
（二）面向市场　　　
（三）面向将来，基于运动的分化　　　
（四）以代价链阐发为根基　　　
（五）适当的假定　　　
（六）注意稽核兑现　　　
福建地下课（七）以工资本，存眷估算道德　　　
4、年度运营目的与营业方案　　　
（一）年度运营目的概述　　　
1）年度运营目的的观点　　　
2）年度运营目的订定的根本理念　　　
3）年度运营目的系统的一样平常组成　　　
4）年度运营目的订定的要求　　　
5）年度运营目的订定的准则　　　
（二）年度运营目的的订定　　　
1）财政猜测法订定年度运营目的　　　
2）均衡计分卡订定年度运营目的　　　
（三）年度运营目的的分化　　　
1）年度运营目的分化的办法　　　
2）年度运营目的订定的流程　　　
（四）营业方案　　　
1）营业方案的寄义　　　
2）营业方案的内容　　　
3）营业方案的条理性　　　
4）订定公司年度营业方案　　　
5）订定部分年度营业方案　　　
5、周全估算治理的内容和次要估算的体例　　　
（一）周全估算治理的内容　　　
1）营业估算　　　
2）资源估算　　　
3）筹资估算　　　
4）财政估算　　　
（二）估算的体例根据　　　
1）企业的策略成长规划　　　
2）企业的汗青运营数据　　　
3）将来市场的主观估算　　　
4）企业自身的经营才能　　　
（三）估算的体例体式格局　　　
1）自上而下式　　　
2）自下而上式　　　
3）上下联合式　　　
（四）体例估算的次要办法　　　
1）固定估算　　　
2）弹性估算　　　
3）转动估算　　　
4）零基估算　　　
5）几率估算　　　
（五）估算的体例流程　　　
1）运营目的下达　　　
2）资源估算订定　　　
3）贩卖估算订定　　　
4）临盆估算订定　　　
5）洽购估算订定　　　
6）用度估算订定　　　
7）融资估算订定　　　
8）现金估算订定　　　
9）估算报表体例　　　
（六）次要估算的体例思绪与操作要点　　　
1）贩卖估算的体例要领　　　
2）临盆估算的体例要领　　　
3）洽购估算的体例要领　　　
4）用度估算的体例要领　　　
5）现金估算的体例要领　　　
6）资源估算的体例要领　　　
（七）估算的调整　　　
1）估算调整的条件　　　
2）估算调整的流程　　　
6、估算执行与估算稽核　　　
（一）估算执行环境的反馈　　　
1）估算执行申报轨制要求　　　
2）估算执行申报的次要类型　　　
3）估算执行申报的申报情势　　　
（二）差别阐发　　　
1）单个产物差别阐发　　　
2）多个产物差别阐发　　　
3）总差别阐发　　　
（三）估算跟踪与仪表板　　　
1）估算跟踪的工具、情势与周期　　　
2）仪表板的观点及实在施进程中的次要准则　　　
（四）估算稽核　　　
1）估算稽核的根本准则　　　
2）估算稽核根本法式　　　
3）稽核指标切实其实定