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| 品牌乐学无忧网 | 有效期至长期有效 | 最后更新2016-06-23 00:59 |
新会计准则学习与税收筹划运用
总学时：
课程年夜纲
课程年夜纲的目的：
经由过程开展新会计原则与税务操持培训，使学员能体系进修新会计原则的系统框架，把握其焦点要点、与现行会计轨制系统的次要差别和对税收的影响；进修新会计原则的比拟与连接；相识房地产税收操持；把握税收操持的相关常识以及妙技，进一步进步财政职员会计常识、晋升财政治理与使用。
年夜纲内容概要：
第一天上午9：00——12：00 次要内容为新会计原则及其相关
1、 新会计原则的系统变化与焦点要点：
一、 上市公司所患上税会计的处置：这点的奇妙在于：征税影响会计办法的做法有财政盘旋的空间。
二、 计提的资产减值不患上转回
三、 债权重组所患上可以计入当期损益
四、 非泉币性生意业务从按账面代价计量改成按公允代价计量
五、 联系关系公司归并以账面代价核算
六、 存货收回计价一概采纳“进步前辈先出法”
七、 扩展归并报表规模
八、 应予资源化的乞贷利钱再也不限于固定资产
九、 证券投资的期末计价
2、 与现行会计系统的差别的地方：
一、 从会计科目上：
新会计原则下会计科目变化 ：
“现金”科目变为“库存现金”科目。
新原则撤消了“短时间投资”、“短时间投资削价预备”科目，设置了“生意业务性金融资产”以及“可供发售金融资产”科目，并在“生意业务性金融资产”科目下设置“本钱”、“公允代价更改”两个二级科目。
新原则撤消了“应收补助款”科目，并入“其他应收款”科目核算。
“物质洽购”科目变为“资料洽购”科目。
“包装物”科目以及“低值易耗品”归并为“周转资料”科目。
新原则撤消了“历久债务投资”科目，而重分类为“生意业务性金融资产”、“持有至到期投资”以及“可供发售金融资产”科目。（教材第六章金融资产）
新原则增设了“投资性房地产”科目，核算为赚取房钱或资源增值，或二者兼有而持有的房地产。（教材第五章投资性房地产）
新原则设置了“历久应收款”以及“未完成融资收益”科目。企业采纳递延体式格局分期收款、实质上具备融资性子的运营运动，已满意支出确认前提的，应按应收条约或协定余款借记“历久应收款”科目，按其公允代价贷记“主业务务支出”等科目，按差额贷记“未完成融资收益”科目。
新原则设置了“历久股权投资”科目，但其核算内容以及核算办法与原轨制相比有所变化。
新原则增设了“累计摊销”科目。用来核算有形资产的摊销额。
新原则增设了“商誉”科目，从“有形资产”科目分别进去，发生于非统一节制下企业归并。
原轨制要求采纳征税影响会计法进行所患上税会计处置的企业设置“递延税款”科目，而新原则设置了“递延所患上税资产”以及“递延所患上税欠债”科目，其核算办法与原轨制相比有所变化。
新原则撤消了“应酬短时间债券”科目，而设置了“生意业务性金融欠债”科目。核算间接指定为以公允代价计量且其更改计入当期损益的金融欠债。
“应酬人为”以及“应酬福利费”科目归并为“应酬职工薪酬”科目。
“应交税金”以及“其他应交款”归并为“应交税费”科目。
新原则中设置的“预计欠债”科目，其核算内容与原轨制相比有所变化。
红利公积”科目撤消了法定公益金无关的核算。
原则增设了“库存股”科目，核算企业收购、让渡或刊出本公司股分金额。
新原则增设了“研发收入”科目，核算企业进行研讨以及开发有形资产进程中产生的各项收入。
新原则增设了“公允代价更改损益”科目，核算企业生意业务性金融资产、生意业务性金融欠债，和采纳公允代价模式计量的投资性房地产等公允代价更改造成的应计入当期损益的利患上或损失。
“其他营业收入”科目变为“其他营业本钱”科目。
“主业务务税金及附加”科目变为“业务税金及附加”科目。
“业务用度”科目变为“贩卖用度”科目。
新原则增设了“资产减值损失”科目，
“所患上税”科目变为“所患上税用度”科目。
新原则撤消了“待摊用度”以及“预提用度”科目。
二、 则增强了“公允代价”在会计计量上的位置
三、 存货治理招致利润降落：假如一概采纳“进步前辈先出法”，最年夜成果是本钱回升
四、 资产减值这一通用做法遭到袭击：企业把持利润的空间愈来愈小
五、 债权重组根本治理：转变了现有一刀切的做法：将所有产生的债权重组计入资源公积。
六、 新会计原则增长了“投资性房产”，这个指标将会年夜年夜晋升上市公司的业绩。
第一世界午：13：30——17：00
1、 新会计原则对企业税收操持的影响：
一、 对土地运用权核算上的差别：
确认上的差别
新会计原则对土地运用权间接确以为有形资产，而且始终将土地运用权都作为有形资产核算。而老会计原则对土地运用权切实其实认是分二个进程，当购入时确以为有形资产，而投入运用时，将土地运用权的代价转入衡宇的代价之中。
摊销上的差别
摊销触及二个方面，一个是摊销年限，一个是残值肯定。新会计原则对土地运用权的摊销年限按受害年限摊销，新旧原则的次要差别表示在对土地运用权残值切实其实定上。老原则对土地运用权的残值预计为零，新原则对土地运用权的残值有以下划定：
除了如下任一环境外，运用寿命有限的有形资产，其残值该当视为零。
核算上的差别：
老原则对土地运用权有二次确认进程：
2、新原则对企业征税的影响
一、对征税的操持计划有了合理根据
二、同一的摊销年限有可能激发差错的懂得
新原则对土地运用权一直确以为有形资产，而且按受害年限进行摊销，使原则与税法在摊销年限上做到了同一。然则，对付这个新的同一，有可能会由于咱们的习气性思维，反而以为土地运用权的摊销年限与折旧所限分歧，从而发生光阴性差别的差错熟悉
三、 对所患上税方面的影响:
必要与现行税法进行调整:
触及初始投资本钱调整的差别。
触及投资损失的差别。
触及被投资单元利润及利润分派的差别。
对资产减值的征税处置：
税法对资产减值的相关划定。
新会计原则下资产减值的会计处置。
第二天上午9：00——12：00 次要内容为：税收操持经常使用办法
1、 征税操持的目标：
一、 低落企业总体税负
二、 提早征税、低落资金本钱
三、 低落企业征税危险
2、征税操持根本办法：
1：应用企业性子操持：
计划设计原理：
案例1：
案例A公司是一家注册地在北京的公司，因为营业成长的必要，A公司决议在上海成立一家公司。A公司存在两福建培训网种抉择：一是成立一家子公司、二是成立一家分公 司，叨教A公司该若何抉择？
2：营业拆分：
计划设计的原理：
案例2：中关村落某高新手艺公司为增值税一样平常征税人，其次要贩卖手艺含量很高的装备，该公司贩卖装备的同时，还必要向客户提供手艺指示。假定公司整年不含税贩卖支出3000万元，整年可抵扣出项税额150万。这个公司若何进行征税操持？
[计议]营业拆分操持办法实用规模？
第二世界午：13：30——17：00
三、转变供给链
计划设计原理：
4：转变运营体式格局：
计划设计原理：
案例3 为何如今的歌厅以及洗浴中心都提供餐饮效劳了？
[剖析]歌厅或洗浴中心本是提供唱歌以及洗浴效劳的场合，二者均属于20%业务税应税劳务，流转税税负比拟高。
[操持思绪]转变运营体式格局，经由过程增长餐饮效劳名目改本来的繁多效劳运营体式格局。并
且注册成立餐饮效劳公司。
案例16]为何开发商如今热中于卖平装修房？
[剖析]房地产行业是一个税负比拟高的行业，其必要交纳土地增值税。经由过程操持，削减增值额度
5：转变生意业务体式格局、所在
6：重组、分立与归并
7：充足应用税收政策
8：转移价钱、转移利润
3、 税收操持中注重的问题：
一、包含：税收预会计上的差别化
二、发票的利用
三、小我所患上税的详细利用
四、房地产企业的操持前预备事情
课程年夜纲
课程年夜纲的目的：
经由过程开展新会计原则与税务操持培训，使学员能体系进修新会计原则的系统框架，把握其焦点要点、与现行会计轨制系统的次要差别和对税收的影响；进修新会计原则的比拟与连接；相识房地产税收操持；把握税收操持的相关常识以及妙技，进一步进步财政职员会计常识、晋升财政治理与使用。
年夜纲内容概要：
第一天上午9：00——12：00 次要内容为新会计原则及其相关
1、 新会计原则的系统变化与焦点要点：
一、 上市公司所患上税会计的处置：这点的奇妙在于：征税影响会计办法的做法有财政盘旋的空间。
二、 计提的资产减值不患上转回
三、 债权重组所患上可以计入当期损益
四、 非泉币性生意业务从按账面代价计量改成按公允代价计量
五、 联系关系公司归并以账面代价核算
六、 存货收回计价一概采纳“进步前辈先出法”
七、 扩展归并报表规模
八、 应予资源化的乞贷利钱再也不限于固定资产
九、 证券投资的期末计价
2、 与现行会计系统的差别的地方：
一、 从会计科目上：
新会计原则下会计科目变化 ：
“现金”科目变为“库存现金”科目。
新原则撤消了“短时间投资”、“短时间投资削价预备”科目，设置了“生意业务性金融资产”以及“可供发售金融资产”科目，并在“生意业务性金融资产”科目下设置“本钱”、“公允代价更改”两个二级科目。
新原则撤消了“应收补助款”科目，并入“其他应收款”科目核算。
“物质洽购”科目变为“资料洽购”科目。
“包装物”科目以及“低值易耗品”归并为“周转资料”科目。
新原则撤消了“历久债务投资”科目，而重分类为“生意业务性金融资产”、“持有至到期投资”以及“可供发售金融资产”科目。（教材第六章金融资产）
新原则增设了“投资性房地产”科目，核算为赚取房钱或资源增值，或二者兼有而持有的房地产。（教材第五章投资性房地产）
新原则设置了“历久应收款”以及“未完成融资收益”科目。企业采纳递延体式格局分期收款、实质上具备融资性子的运营运动，已满意支出确认前提的，应按应收条约或协定余款借记“历久应收款”科目，按其公允代价贷记“主业务务支出”等科目，按差额贷记“未完成融资收益”科目。
新原则设置了“历久股权投资”科目，但其核算内容以及核算办法与原轨制相比有所变化。
新原则增设了“累计摊销”科目。用来核算有形资产的摊销额。
新原则增设了“商誉”科目，从“有形资产”科目分别进去，发生于非统一节制下企业归并。
原轨制要求采纳征税影响会计法进行所患上税会计处置的企业设置“递延税款”科目，而新原则设置了“递延所患上税资产”以及“递延所患上税欠债”科目，其核算办法与原轨制相比有所变化。
新原则撤消了“应酬短时间债券”科目，而设置了“生意业务性金融欠债”科目。核算间接指定为以公允代价计量且其更改计入当期损益的金融欠债。
“应酬人为”以及“应酬福利费”科目归并为“应酬职工薪酬”科目。
“应交税金”以及“其他应交款”归并为“应交税费”科目。
新原则中设置的“预计欠债”科目，其核算内容与原轨制相比有所变化。
红利公积”科目撤消了法定公益金无关的核算。
原则增设了“库存股”科目，核算企业收购、让渡或刊出本公司股分金额。
新原则增设了“研发收入”科目，核算企业进行研讨以及开发有形资产进程中产生的各项收入。
新原则增设了“公允代价更改损益”科目，核算企业生意业务性金融资产、生意业务性金融欠债，和采纳公允代价模式计量的投资性房地产等公允代价更改造成的应计入当期损益的利患上或损失。
“其他营业收入”科目变为“其他营业本钱”科目。
“主业务务税金及附加”科目变为“业务税金及附加”科目。
“业务用度”科目变为“贩卖用度”科目。
新原则增设了“资产减值损失”科目，
“所患上税”科目变为“所患上税用度”科目。
新原则撤消了“待摊用度”以及“预提用度”科目。
二、 则增强了“公允代价”在会计计量上的位置
三、 存货治理招致利润降落：假如一概采纳“进步前辈先出法”，最年夜成果是本钱回升
四、 资产减值这一通用做法遭到袭击：企业把持利润的空间愈来愈小
五、 债权重组根本治理：转变了现有一刀切的做法：将所有产生的债权重组计入资源公积。
六、 新会计原则增长了“投资性房产”，这个指标将会年夜年夜晋升上市公司的业绩。
第一世界午：13：30——17：00
1、 新会计原则对企业税收操持的影响：
一、 对土地运用权核算上的差别：
确认上的差别
新会计原则对土地运用权间接确以为有形资产，而且始终将土地运用权都作为有形资产核算。而老会计原则对土地运用权切实其实认是分二个进程，当购入时确以为有形资产，而投入运用时，将土地运用权的代价转入衡宇的代价之中。
摊销上的差别
摊销触及二个方面，一个是摊销年限，一个是残值肯定。新会计原则对土地运用权的摊销年限按受害年限摊销，新旧原则的次要差别表示在对土地运用权残值切实其实定上。老原则对土地运用权的残值预计为零，新原则对土地运用权的残值有以下划定：
除了如下任一环境外，运用寿命有限的有形资产，其残值该当视为零。
核算上的差别：
老原则对土地运用权有二次确认进程：
2、新原则对企业征税的影响
一、对征税的操持计划有了合理根据
二、同一的摊销年限有可能激发差错的懂得
新原则对土地运用权一直确以为有形资产，而且按受害年限进行摊销，使原则与税法在摊销年限上做到了同一。然则，对付这个新的同一，有可能会由于咱们的习气性思维，反而以为土地运用权的摊销年限与折旧所限分歧，从而发生光阴性差别的差错熟悉
三、 对所患上税方面的影响:
必要与现行税法进行调整:
触及初始投资本钱调整的差别。
触及投资损失的差别。
触及被投资单元利润及利润分派的差别。
对资产减值的征税处置：
税法对资产减值的相关划定。
新会计原则下资产减值的会计处置。
第二天上午9：00——12：00 次要内容为：税收操持经常使用办法
1、 征税操持的目标：
一、 低落企业总体税负
二、 提早征税、低落资金本钱
三、 低落企业征税危险
2、征税操持根本办法：
1：应用企业性子操持：
计划设计原理：
案例1：
案例A公司是一家注册地在北京的公司，因为营业成长的必要，A公司决议在上海成立一家公司。A公司存在两福建培训网种抉择：一是成立一家子公司、二是成立一家分公 司，叨教A公司该若何抉择？
2：营业拆分：
计划设计的原理：
案例2：中关村落某高新手艺公司为增值税一样平常征税人，其次要贩卖手艺含量很高的装备，该公司贩卖装备的同时，还必要向客户提供手艺指示。假定公司整年不含税贩卖支出3000万元，整年可抵扣出项税额150万。这个公司若何进行征税操持？
[计议]营业拆分操持办法实用规模？
第二世界午：13：30——17：00
三、转变供给链
计划设计原理：
4：转变运营体式格局：
计划设计原理：
案例3 为何如今的歌厅以及洗浴中心都提供餐饮效劳了？
[剖析]歌厅或洗浴中心本是提供唱歌以及洗浴效劳的场合，二者均属于20%业务税应税劳务，流转税税负比拟高。
[操持思绪]转变运营体式格局，经由过程增长餐饮效劳名目改本来的繁多效劳运营体式格局。并
且注册成立餐饮效劳公司。
案例16]为何开发商如今热中于卖平装修房？
[剖析]房地产行业是一个税负比拟高的行业，其必要交纳土地增值税。经由过程操持，削减增值额度
5：转变生意业务体式格局、所在
6：重组、分立与归并
7：充足应用税收政策
8：转移价钱、转移利润
3、 税收操持中注重的问题：
一、包含：税收预会计上的差别化
二、发票的利用
三、小我所患上税的详细利用
四、房地产企业的操持前预备事情
